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我国即将全面告别营业税 金融业税率6%

中国市场调查网  时间:05/25/2015 20:08:01   来源:腾讯财经

中国即将全面告别营业税 金融业税率6%

  历时近4年的营业税改增值税改革或将在今年6月收官,最后三个行业 房地产、金融保险、生活服务业,将被纳入营改增“版图”。

  相关财税人士表示,今年年初,财税部门相继同不动产、金融业等相关行业召开座谈会,研究营改增方案。据了解,金融业营改增后的税率确定为6%。

  营改增将成银行今年重大挑战

  按照计划,今年房地产业将纳入营改增范围内。国务院日前批转国家发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》,提出要在2015年力争全面完成营改增,将营改增范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等领域。

  国际会计咨询公司安永日前发布报告称,从营业税到增值税的税制变化(“营改增”)将是2015年金融行业面临的重大挑战,加上监管趋严、市场竞争愈加激烈,推进全面变革将是银行新出路。

  安永认为,营改增影响的不仅仅是银行业的收入和费用等财务数据,银行业需要重新考虑在增值税下针对不同客户的定价政策,并考虑对有关合同文本、业务流程、IT系统进行修订。

  由于预计从政策出台到实施,银行业可能只有不到半年的应对时间,银行需要及早为营改增做积极的准备。

  安永报告认为,经济下行阶段盈利增速放缓,中国上市银行正加快推进组织架构变革,并顺应互联网金融发展大趋势,在加快管道变革,并在提高风险和资产管理能力。

  从长远来看,经济结构调整、金融改革红利等将逐步释放,中国经济将重新驶入上行轨道。加上新型城镇化、“一带一路”、人民币国际化等国家战略的实施与推进,中国银行业将迎来新的增长机遇。

  房地产存重复征税 专家:营改增后不宜用最低税率

  顾名思义,营业税是根据营业额征税,而增值税只对增值部分征税。此前金融、地产的营业税都是5.5%左右,营改增之后,房地产行业的税率大幅提高。

  中国国际经济交流中心经济研究部研究员梁云凤5月19日在中国国际经济交流中心第71期“经济每月谈”上介绍,对房地产业进行营业税改征增值税的模拟结果显示,税率越低对房地产业刺激越大,但考虑实际情况,尤其在当前地方主体税较少的情况下,房地产业营改增后并不适于采用最低税率,预计定于11%或13%比较合适。

  “房地产业重复征税比较严重,主要有三重课税。”梁云凤表示,一是房地产业营业税存在重复征税,比如提供建筑劳务要交营业税,卖房子时还要交营业税,从而导致重复征税。二是营业税与增值税之间存在重复征税。房地产业营业税和增值税纠缠不清,其中涉及大量的兼营行为和混合销售行为,增加了征税成本,也提高了纳税成本。三是营业税和土地增值税之间存在重复征税,针对同一征税对象,营业税和土地增值税有不同的征税规定,导致了重复征税。

  梁云凤表示,我国未来的房地产业增值税应把商业地产,尤其是房地产的新建地产、商业地产的销售和转售都纳入征税范围。同时,建议未来房地产增值税进行进项税抵扣,把不动产和土地使用权都纳入进项税抵扣范围。

  物流业7成运量税负增4%~6%

  提前一步实施营改增的物流业正面临普遍性的税负增加。

  在海陆空三种运输方式中,公路运输占到我国货运7成以上的运量,随着营改增扩大到物流企业,7成以上运量都出现了税负上涨的现象。递家股份董事长王宏告诉记者,营改增后企业税负上涨了差不多4%,每年纳税额要多280多万元。对这家刚刚在新三板上市的企业来说,这部分成本直接影响了公司利润。

  物流业“增负”的背后,其实是营改增施行以来悬而未决的“老问题” 进项抵扣不足。财政部部长楼继伟近日在厦门调研时表示,营改增扩大为建筑业和房地产业时,不动产进项税不能抵扣的问题将得以解决。

  这一信号被市场解读为营改增一旦完成,税收征管制度完善即将启动。

  “政府将落实好结构性减税和普遍性降费政策措施,并推进简政放权,为中小企业减负加力。”这是楼继伟在厦门考察时的表态。政府的减税政策到底落实如何,在已经实施营改增的物流业人士看来,结果并不乐观。

  对此,中国社科院财经战略研究院研究员蒋震表示,类似递家股份遇到的税负增加主要是进项抵扣不足造成。以递家股份去年7000万元的营业额计算,原来3%税率现在提升至11%,同等条件下,只有进项额达到5091万元的时候才能实现税负平衡。但实际中,35%的路桥费没有增值税发票,不能抵扣,意味着路桥费支出的2450多万元没有进项抵扣。这远远超出了税负平衡状态下的1909万元。

  现实中,递家这样的企业似乎并不是个案,作为营改增结构性减税战略中增加税负的行业,物流业的税负问题引起了多方关注。

  一年减税近2000亿 为何还有人反倒增税?

  据悉,目前我国房地产行业营业税税率为5%,建筑业营业税税率为3%。对营改增后的影响,胡根荣认为,房地产开发公司整体房地产行业比较冷,成本土地成本比较高,对行业税负影响还需看抵扣成本,但目前有房地产企业已反映利润空间将缩减;建筑业一旦实行11%税率,因为转嫁空间有限,绝大多数建筑企业可能将大幅增加税负。

  营改增的初衷是避免重复征税,降低企业税收负担,但在抵扣不充分的个别行业,的确有可能出现税负不降反增的情况。为此,北京、上海等地出台政策,营改增以后,企业缴纳增值税比原有营业税税负增加的,财政可以返还。

  中央财经大学税务学院副院长刘桓认为,推行营改增势在必行,全面推开后,受益最多的实际上是下游产业,会有力促进创业和创新。

  目前看来,营业税改增值税在2015年结束已经没有悬念,不过,营改增只是增值税改革的第一步。国务院总理李克强去年提出了营改增的“五步曲”,“2015年基本实现营改增的全覆盖”只是完成了第二步,在这之后,还将进一步完善增值税税制;完善增值税中央和地方分配体制;以及实行增值税立法。